• 蕭宇軒公證人

親人過世後,後續申報遺產稅申報與遺產過戶的流程說明


一、親友離世後,可依照以下步驟,先完成殯葬事宜

請醫院或相關單位開立死亡證明→運送亡故親友→辦理喪葬事宜。


二、待處理完喪葬事宜後,後續還需要處理一些身後事,大致可區分為四個部分(以下為建議的順序)

(一)身分→至戶政事務所辦理【除戶登記】,並申請【除戶謄本】

(二)稅務申報→至戶籍地之稅務單位【申報遺產稅】。

(三)保險金領取→勞保局及保險公司,申領各項【保險金與遺屬年金】等。

(四)遺產分配事宜:

  1. 被繼承人(即亡故親友)留有債務者,繼承人可至戶籍地之地方法院辦理【拋棄繼承】、【限定繼承】;

  2. 遺產為不動產者,繼承人至不動產所在地之地政事務所辦理【不動產過戶】;

  3. 遺產為存款、股票或汽機車等動產者,繼承人至各金融機構(銀行、郵局、證券公司或公司行號)辦理【存款及有價證券之過戶】、至監理站辦理【車輛繼承過戶】。


三、本文針對常見有疑問的部分,即處理遺產(註:保險金並非遺產)時會遇到的「遺產稅申報」及「遺產過戶」,這兩個部分再詳細說明。


(一)遺產稅申報:

  1. 繼承人需在被繼承人於死亡日起30天內,至任一戶政事務所辦理「除戶登記」後,再進行遺產稅申報。

  2. 再至稅務單位確認被繼承人(即亡故親友)【財產、所得】資料,並同時查詢其名下的相關【金融遺產】。

  3. 可查詢的金融遺產請參考國稅局網頁:https://www.ntbsa.gov.tw/singlehtml/853bed0e681c466ca87effe5ed9867fc?cntId=78217f5563bc484c8e0a6ba669ceb880

  4. 如果被繼承人(即亡故親友)在銀行有保管箱者,還多一道向銀行或金融機構,申請會同國稅局開啟保管箱的步驟。

  5. 確認被繼承人(即亡故親友)無負債後(如有負債,建議辦理至法院拋棄繼承或限定繼承),與相關的遺產總價值後,便可辦理向【國稅局】辦理申報遺產稅及繳納事宜。

  6. 待繳納完相關遺產稅後,便可向國稅局申請【遺產稅繳納相關證明書】,即有繳遺產稅的「遺產稅繳清證明書」或不用繳遺產稅的「遺產稅免稅證明書」等。

(二)遺產過戶:

  • 不動產:

  1. 持【遺產稅繳納相關證明書】至地方稅捐稽徵機關(註:不是國稅局喔!!)查是否有積欠地價稅或房屋稅。如遺產有分割繼承的情況,另需一併辦理【印花稅】繳納。

  2. 繼承人無法親自辦理過戶程序時,需至戶政事務所申請【印鑑證明】(註:如果以前沒有留存過印鑑證明,第一次留存需親自前往戶籍所在的戶政事務所申辦),並將印鑑證明交給去辦理過戶的繼承人使用。

  3. 最後,再至地政事務所辦理【產權移轉登記】。

  4. 土地登記申請書、登記清冊、繼承系統表、土地、建物所有權狀正本(所有權狀遺失者請檢附切結書)、被繼承人(即亡故親友)除戶謄本、全體繼承人現戶謄本、遺產稅繳納相關證明書。

  5. 欲辦理遺產協議分割繼承者,另檢附全體繼承人之【印鑑證明】及【遺產分割協議書】 正、副本各1份(正本請貼足印花)。

  6. 有拋棄繼承情形者,請另檢附法院准予備查之繼承權拋棄文件正、影本。

  7. 詳請參考地政事務所網頁https://www.iltb.gov.tw/tw/main/menuContent.aspx?menuid=XlNEJZl!1xUCA!2x

  • 銀行存款、股票:

  1. 至各金融機構辦理,但因各金融機構申請表單與準備文件不同,申辦前請先行至各金融機構確認應備文件。

  2. 遺產稅繳納相關證明書、存款證件(存摺、存單)、被繼承人(即亡故親友)死亡證明書或除戶謄本、確認為合法繼承人之證件(戶籍謄本等)。

  • 汽機車:

  1. 至監理站辦理。

  2. 遺產稅完稅證明、駕照、行照、強制汽車保險卡等資料。

  3. 詳請參考監理站網頁說明https://tmv.thb.gov.tw/page?node=7f55db5b-c2e1-4255-be91-8f2ba10404a7

三、總結

親人過世後,後續申報遺產稅申報與遺產過戶的流程相當繁瑣,建議等喪葬的後事全部處理完畢後,再依照相關單位的需求提出證明文件,簡單歸納如下:首先,要拿【死亡證明】至戶政事務所辦理除戶登記,並同時申請數份被繼承人(即亡故親友)【除戶謄本】與繼承人的現戶謄本,以因應後續各單位所需;之後,到國稅局申報遺產稅,完稅後拿到【遺產稅繳納相關證明書】;最後,不動產的部分要到地政事務所辦理【產權移轉登記】,屬於動產的存款、股票等就要依照各金融機構的要求,提供證明文件。


本文參考自

https://www.gov.tw/News_Content.aspx?n=26&s=539843#active7

https://www.gov.tw/News_Content.aspx?n=26&s=402190








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